疫情期间国家出台的税收优惠政策(所得税部分)
〖壹〗 、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税。
〖贰〗 、政策内容：符合条件的纳税人 ，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期，需以最新文件为准） 。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人 、资产总额不超过5000万元）的企业 。
〖叁〗 、若已开具增值税专用发票 ，需开具红字发票或作废原发票后 ，再按规定开具普通发票并享受免税政策。企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，2021年1月1日至2022年12月31日期间 ，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税 。
疫情期间出台了哪些税收新政策?
〖壹〗、国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收 、社保费 、租金、物业费 、治疗费用减免及金融支持等多个方面 。税收减免政策：针对小规模纳税人，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收 ，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务 、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。
〖贰〗、此外 ，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税，建筑企业若承担相关运输业务，可享受此优惠 。
〖叁〗、在疫情期间 ，我国出台了以下税收新政策：企业所得税相关政策： 对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。 疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税：可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
〖肆〗 、疫情期间，餐饮住宿 、旅游娱乐、文化体育等生活服务行业收入免征增值税 ，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号） ，属于临时性扶持措施 。
〖伍〗 、社会力量捐赠现金和物资用于疫情防控的，相关货物免征增值税 、消费税和附加税费 。自3月1日至5月底 ，湖北省境内小规模纳税人免征增值税 ，其他地区征收率由3%降至1%。企业所得税优惠 疫情防控重点物资生产企业扩大产能新购置设备，允许在所得税税前一次性扣除。
〖陆〗、为应对新型冠状病毒疫情 ，各地出台了一系列政策支持 ，涵盖财税 、政府补助 、人资、社保 、金融等多个方面，具体如下：财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税 、消费税 。
疫情期间个人所得税有哪些税收优惠政策?
〖壹〗、政策内容：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除 。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除 ，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。一经选定 ，在一个纳税年度内不能变更 。以上税收优惠政策旨在减轻疫情期间个人和家庭的税收负担，支持疫情防控工作 ，促进经济恢复和发展 。
〖贰〗 、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。
〖叁〗 、对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税 。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出，均允许全额税前扣除。
〖肆〗、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠 。扣除依据为《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财税2019年第99号） ，可在预扣预缴（工资薪金 、分类所得）或年度汇算清缴（综合所得 、经营所得）时办理 。捐赠金额的确定 现金捐赠：按实际捐赠金额扣除。
疫情政府补贴税务处理
疫情期间企业收到的政府补贴 ，通常用于弥补疫情造成的损失或支持企业复工复产，而非直接关联销售行为 ，因此一般无需缴纳增值税 。但需注意 ，若补贴明确与特定销售行为挂钩（如按销量补贴），则需按规定缴纳增值税 。企业所得税处理依据《中华人民共和国企业所得税法》第七条，财政拨款属于不征税收入范畴。
收到补贴时的会计处理企业收到政府疫情补贴时 ，应首先确认银行存款增加 ，同时将补贴金额计入“递延收益 ”科目。会计分录为：借：银行存款贷：递延收益——政府补贴关键点说明：递延收益属于负债类科目，用于核算企业已收到但尚未满足确认条件的政府补助 。
收到政府补助时的会计处理企业收到与疫情相关的政府补助时 ，应通过“营业外收入 ”科目核算 。该科目用于记录与日常经营活动无直接关系的各类利得 ，是利润表的重要组成部分。会计分录为：借：银行存款贷：营业外收入关键点：补助性质：需明确补助是否与收益相关且用于补偿企业已发生或即将发生的费用 。
